摘要：税收是我国政府宏观调控的一个重要手段，而促进经济增长则是宏观调控的一个重要的手段，税收与经济增长之间存在很大的联系，税收收入主要来源于经济的增长，并且税收会影响宏观经济的运行。以往关于税收对经济影响的研究，主要是研究税收对经济增长的线性效应，但是在经济不断的发展的今天，很大程度上会出现税收对经济增长的非线性效应。文章主要对税收对经济增长非线性效应的影响进行了研究与分析，并且提出了相关的建议。
关键词：税收;经济增长;非线性效应;影响
随着经济全球化趋势的出现，国际经济形势十分多变，这对我国的经济造成了很大的影响。为了保证我国经济的稳定运行，政府必须及时采取相关措施，对我国的宏观调控进行相应的处理，从而保证我国经济的稳定运行。税收政策是我国政府宏观调整的主要手段。目前对于税收政策的研究很少涉及非线性的研究。税收与经济增长存在着密切的联系，只有经济增长了，税收的规模才能增长，并且税收通过税率及税种等要素来调节市场主体的各种利益，从而影响经济的发展。
一、非线性效应理论
凯恩斯主义认为，在经济萧条的环境之下，政府利用扩张性财政政策刺激投资与消费，增加生产，但是若是在经济繁荣时期，便会使用经济紧缩的政策来控制物价的上涨。然而税收的非线性效应则不同，主要是指在争锋的税收政策中，不仅仅存在凯恩斯主义，同时也存在相应的非凯恩效应。也就是说，在特殊的条件下，政府的减税措施将会对经济变量产生紧缩效果与影响，同时一些增税的措施将会给经济变量带来扩张或者是发生效应。在一定的时期内，税收政策存在非线性效应，在此阶段，政府必须实行顺应周期的税收政策。
二、税收对经济增长非线性效应的模型设定
在经济增长的研究活动中，主要是利用区域转移模型及马尔科夫模型进行经济行为的分析，这种模型能够在不同的区域内选取不同的参数值，并且能够在信息给定的前提下有效确定一个区域之中的概率，从而有效转移模型来适当描述持续性的变量动态变化过程。相关的研究学者在区域转移模型的基础上进行研究，提出了区域转移向量自回归模型。这是一种典型的非线性模型，并且能够与传统的模型相互结合，之所以能够构建模型，主要是因为能够根据变量的改变，并且能够在不同的阶段进行转移。利用相应的矩阵来描述区域转移向量自回归模型为
Y=v（S）+A（S）yt-1+……+Aq（S）yt-n+ut
式中，y为观测的时间顺序，v（S）为相关的常数，q为滞后的阶数，并且其中的数值主要根据信息的准则来确定，A（S）及Aq（S）为变量的系数矩阵。在这个模型中，其常数项及系数项的矩阵都是保持不变的，这样能够使两者的取值随区制状态S的变化而发生相关的变化，使得相应的模型出现非线性的特征，并且yt-1及yt-n在q个滞后变量也不会根据经济形势转变到相关的y1，从而发挥不同的影响效应。在相关的区域转移向量自回归模型中，参数的数值主要取决于状态向量S，同时也代表着不同的状态，状态向量能够有效地控制转移机制。假设不同的区制状态S之间的转换主要是遵循着一阶马尔科夫，那么前t时期的状态概率主要取决于相关的t-1时期，而与其他的时期没有关系。
区域转移向量自回归模型主要是利用状态的转换概率来刻画下一时期的状态，在经济处于i状态时，那么在下一个时期将会发生相应的转换，状态会转化为j的概率值，但若是t-1时刻经济状态为i，则t时刻区制状态j中的转换概率为Pij=P（St=j/St-1=i），那么■Pij=1。这表示无论在t-1时刻中经济处于任何状态，t时刻所有区制状态发生的概率总和都是1，并且∨i，j∈{1，2，3，……，m}，0≤Pij≤1。其中若是相关的S∈{1，m}服从一个m区制的马尔科夫过程，其中转换的矩阵P可以表示为
P= P11 P12 …… P1mP21 P22 …… P2m…… …… …… ………… …… …… ……Pm1 Pm2 …… Pmm
在这个矩阵中，每一行的各个概率之和均为1，并且其对角线上的概率值为Pii，并且意味着下一个状态的概率与本区制相同。在很多时候，对于模型的需要，主要是用区域转移向量自回归模型中的q阶滞后形式表示，进行相应的调整，调整的形式为
Yt-u=A（yt-1-u）+……Au（yt-u-u）+ut
简单地说，若是在相应的k维的q阶滞后向量自回归模型中，其中的随机误差u遵从独立同分布，即u～N（0，Σ）。因此，可以将其表示成以上模型中的调整形式，并且这也意味着时间序列受到区制状态变化的影响。其中，u=（Ik-Σqj=1Aj）-1v代表着被解释变量y的k×1维均值。并且由于相关的被解释变量的均值会随着相关的区制状态不断地转移而发生变化，同时在每一个区制状态下的变量均值皆是不同的，而在进行相关的区制转移时，将会随之转移到一个新值，并且能够根据这一点划分出不同的区制状态。
三、相关的政策建议
首先要突破传统的思维定式，对税收的宏观调控作用进行重新的认识。政府受到凯恩斯理论的影响，经常会通过减税来刺激增长，通过增税阻碍经济增长。减税措施能够促进经济走出低迷，但是适当地提高宏观税负水平也能够在税收发挥凯恩斯效应的紧缩时期，有效地实现经济的宏观调控，促进经济的增长。我们必须要突破传统的思维模式，站在一个全新的角度认识税收政策，正确处理好税收与经济增长的关系。正确地认识非线性效应，制定正确的措施来进行适当的调整，这样能够实现税收政策预期调整。要充分考虑到税收的非线性效应，以此来制定科学合理的税收政策。
四、结语
在我国，税收政策与经济增长有着密切的关系，经济的增长能够有效促进税收的增长。税收在我国的宏观经济的过程中存在非线性效应，在进行宏观调控调控的时，一定要充分考虑到非线性效应，制定科学合理的政策来促进经济增长。
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（作者单位：吉林省劳动培训就业中心）