审计结果整改报告
【篇一：关于对2008年度专项审计问题整改情况的报
告】
关于对2008年度专项审计问题整改情况的报告
***人民政府：
2009年初,市审计局对我县2008年度农业、国土、社保、环保、教
育等方面的收支情况进行了审计,对发现的问题提出了处理建议,我们
积极落实整改，现就整改情况汇报如下：
一、关于财政安排的供养人员基本医疗保险费欠拨的问题。这是由
于我县财力紧张，未能按规定的缴费比例缴纳财政供养人员的单位
应负担的医疗保险基金（此项支出应随各单位列各功能类支出科目，以社会保障缴费的形式注入基金中），只能以公费医疗保障的形式
注入一部分财政补助资金，以满足当年实际支付的公费医疗经费。
随着我县财政状况的逐步好转，各种社保体系的不断完善，此类问
题一定会得到解决。
二、关于对社保基金未执行优惠利率的问题。财政部门已与有关商
业银行协商，要求其执行有关政策规定，2009年二季度起已对养老
保险基金执行三个月定期利率，并补计了一季度利息差额部分。
三、关于社会养老保险征缴力度不够的问题。截至2008年12月底，社会养老保险累计欠缴1827.96万元，其中当年欠缴518万，欠费
问题在一定程度上制约了社会养老保险基金的正常运转。为此，我
县将立足实际，进一步加强对社会保险政策的宣传力度，增强企业
与职工自觉履行缴纳社会保险费义务的自觉
性，同时要充分运用行政执法手段，加大征缴力度，依法足额征收
社会养老保险基金，确保社会养老保险基金应收尽收。
四、关于对地税部门欠征教育费附加的问题（欠征359.2万元为2007年、2008年两年欠征数），主要有以下几方面的原因：
1、对涉外企业国投能源和中策水泥厂免征教育费附加130万元
（征收依据为其所缴纳的增值税4348万元的按3%部分）；
2、教育费附加的计算依据之一——增值税中包含国税局征收的个体
定额户增值税和临时代开发票实现增值税，两项由于政策上的缺口，国税部门没有代扣教育费附加的法定义务，而地税机关对国税代开
发票也无权进行检查，所以上述两项基本没有征缴教育费附加。
3、对于部分企业税费负担重、资金紧缺的情况下，只能先缴税后缴费，导致欠费现象产生。对此，县政府已责成地税部门加强征管，
建立健全畅通及时的信息传输渠道，以利于地税部门及时获取增值税、消费税征收数，便于各税的比对分析，及时发现漏征户，及时
做好对策。在现行体制下，应探索零散性增值税应征的教育费附加
是否由国税部门代征，以降低征管难度，提高征收入库率。
五、关于对环保资金管理上存在的台账管理、漏征排污费的问题。
县政府已责成环保部门对此问题要立即进行自查。据环保部门提供
的审计资料，我县不存在上述两个问题。
六、关于水利专项基金滞留的问题。
1、财政局滞留175万元主要原因是：该资金为秦山水库除险加固
省级项目资金，于2008年12月才下达，并且该项目工程使用中央
资金即可保证工程进度，故于年底滞留财政部门，目前此笔资金已
拨付100万元，其余将随工程进度按期拨付。
2、水利局滞留275万元，主要是：①2008年未完工的小型水利、
防汛、抗旱等工程资金结余；②已完工的工程质量保证金；③实行
报账制的农村安全饮水工程年底未报账部分。截止目前，部分扫尾
工程已完工，剩余资金全部拨付到位，需经省市验收的工程预留保
证金部分，2009年已经验收达标，质量保证金现已一次性全部到位，对实行报账制的农村饮水安全工程根据支出报账情况随时拨付。
七、关于扶贫资金专款结余大的问题。截止2008年末我县财政扶
贫资金专户反映结余720.49万元。其中：基础设施建设资金44.73
万元；生产发展资金596.9万元；科技推广及项目管理费78.86万元。上述结余资金占到两年投入资金的34.4%。造成上述问题，既有上
级指标下达迟、资金到位迟的因素影响，还由于报账制实施过程中
程序复杂,扶贫项目完成进度不一,监督管理措施相对严格,使一些扶贫
资金实际支出较迟。目前，针对上年度结余资金问题，县政府已责
成扶贫部门加快项目实施进度，加大工程竣工验收力度，加强监管，并及时按项目进度拨付补助资金，确保工程如期完工。
八、关于对预算资金安排不足，项目管理单位还存在扩大范围列支
扶贫专款的问题。扶贫办在项目培训专款中列支汽油费、招待费等
1.06万元,现已将挤占资金冲转回原渠道,今后我县一定要加大扶贫管
理费投入,杜绝扩大范围列支扶贫专款的问题再次出现。
九、关于违规使用大额现金问题。部分扶贫项目单位为了结算方便，用大额现金来支付设备款。对此，县政府已责成有关财政扶贫资金
管理部门，对项目实施单位要积极引导，规范财务核算管理，对财
务人员进行培训，严格执行有关财务制度，进一步规范财务行为，
严格执行现金管理有关规定，坚决杜绝大额现金支付项目工程款现
象的再次出现。
十、关于部分“两区建设”扶贫项目实施缓慢，扶贫项目效益不明显
的问题。针对大寨绿草湾有限公司和大寨新农业科技发展有限公司
出现的以上问题，主要是受到了立项性的缺陷、政策发生重大变化
及世界性的金融危机。目前，县政府已与有关部门协调，力争为“两区”项目提供贷款，在年底按设计目标达产达效。
十一、关于部分扶贫项目实施单位项目实施操作不规范的问题。针
对昔阳县高级职业中学、昔阳县大寨绿草湾牧业有限公司出现的票
据使用不规范问题，相关单位已按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定，已纠正并规范了其财务行为，杜绝此类现象再次发生。
十二、关于扶贫资金到位迟的现象仍未得到有效改善，严重制约扶
贫项目的开展。造成上述问题的原因是上级指标下达迟，加之部分
项目实施单位报账缓慢，导致扶贫资金不能及时下达扶贫单位，致
使相当比例的种植、养殖项目难以在当年实施。今后，县政府将要
求扶贫项目主管部门加强项目管理，加快项目实施进度，加紧项目
竣工验收，并督促项目单位加快报账速度，确保扶贫资金及时拨付，使有限的资金发挥更大的效益。
十三、关于扶贫资金投入不足，辐射范围小，受惠人群少问题。造
成上述问题的主要原因是我县扶贫面积过大，加上资金投入有限，
导致扶贫资金使用分散。我县现有贫困人口7.97万人，人均每年每
人受益扶贫资金近44元左右，与实际需求相差甚远。为此，我县今
后将以市场为导向，整合资源，结合当地实际情况有计划、有目的
地进行扶贫项目开发，真正找到使农民脱贫致富的好项目。
十四、关于农业专项资金未及时下拨的问题。主要涉及两部分资金
问题：一部分是上级部门未落实配套农业资金222.59万元；另一部
分是昔阳县农业局2008年未及时下拨专项资金265.17万元，具体
情况是：
1、农村沼气工程配套资金222.59万元上级部门未落实。截止
2008年底，农村沼气工程应到位资金2112.475万元，实际到位1889.89万元，（其中：2007年50.85万元，2008年1381.39万元）未到位资金222.585万元。其中：2007年国债项
【篇二：财务内部审计整改报告】
集团各部室、各成员企业：为及时纠正审计发现的问题，切实提高
审计效能，进一步规范内部审计工作，集团公司
制定了《内部审计意见建议整改落实规定》，现下发给你们，请遵
照执行。杭州华东医药集团有限公司内部审计意见建议整改落实规
定
第一章总则
第一条为了充分发挥内部审计监督作用，确保审计意见和建议得到
认真落实，切实提高
审计效能，根据《审计署关于内部审计工作的规定》及《杭州华东
医药集团有限公司内部审
计管理办法》，制定本规定。
第二条本规定适用于集团公司本部及各成员企业。
第二章主要职责
第三条集团公司监审部负责所实施审计项目的审计意见跟踪落实和
审计建议采纳情况
的检查、督办、复核认定及评价工作。
第四条被审计单位对审计结果整改落实的全过程负责。
第五条被审计单位由于受客观因素的影响，无法对审计发现的问题
采取纠正措施，应及
时做出书面说明，报请集团公司监审部按程序批准后，方可暂缓整改。
第六条需要实施后续审计的，被审计单位应当积极支持、配合，按
要求及时提供完整、
真实的相关审计资料。
第三章工作程序
第七条凡被审计单位在审计中发现存在问题的，在审计报告送达之
日起30日内，向集
团公司监审部报送审计整改结果报告。报告内容包括：对审计发现
问题的整改措施及完成情况，审计建议的采纳情况，对有关
责任部门和责任人的责任追究处理情况，尚未整改到位的原因及限
期整改和处理的计划等。
第八条集团公司监审部根据被审计单位的书面整改报告，通过检查、复核，认定其对重
要审计事项已落实的，该审计项目的审计工作才能关闭。确有必要时，可实施后续审计，或
者作为被审计单位下次审计工作的一部分。
第九条重要审计事项已具备整改条件，被审计对象未进行整改的，
集团公司监审部报经
集团公司领导批准后，适时安排后续跟踪审计。
第十条后续跟踪审计应充分考虑以下因素：
（一）审计批露的问题和审计建议的重要性；
（二）纠正措施的复杂性；
（三）落实纠正措施所需要的期限和成本；
（四）纠正措施可能产生的负面影响；
（五）被审计单位的业务安排和时间要求。第十一条集团公司监
审部根据被审计单位的整改书面报告，在全面深入了解情况的基
础上，确定审计思路和重点，编制审计方案，有针对性地开展后续
审计工作。第十二条后续跟踪审计应突出对未整改问题的审计力度，并恰当分析未整改的原因，
评估整改的效果和未整改的风险程度，寻求进一步整改的可能和措施。第十三条后续跟踪审计应着眼于内部控制的充分性、有效性，
更多地关注关键环节、
重点部位。
第十四条集团公司监审部根据后续审计执行过程和结果，向被审
计单位及集团公司提交后续审计报告。
第四章相关要求
第十五条被审计单位的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。
单位自身存在的问题，主要负责人要负责整改；下属单位存在的问题，要督促下属单位
落实整改措施。
第十六条被审计单位整改落实工作要以完善制度、规范管理、提升
能力为目标，对审
计发现的问题进行认真剖析、总结，整改提高。第十七条被审计
单位逾期未提出整改报告的，或者不按要求整改落实重要审计事项的，
集团公司监审部应及时进行督办，责令其整改。对拒绝、拖延整改
工作的被审计单位从严问责，除在一定范围内进行通报批评外，根
据
情节轻重情况，报集团公司董事会批准，扣除其单位负责人与财务
部经理3-5%的年终奖金。第十八条后续审计中如果因被审计单位
未能提供真实审计资料、信息等造成审计结论
与客观事实不符，应当重新核实，更改审计结论，按审计工作有关
规定进行严肃处理，追究
当事人的责任。
第五章附则
第十九条本规定由集团公司监审部负责解释。第二十条本规定自
下发之日起施行。篇二：企业财务内部审计报告审计报告
**审字（2005）第1号根据审计部工作计划，审计组于2005年1
月10日至31日对****有限公司2004年度的
财务收支及内控制度情况进行了审计。审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报
表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料
的真实、合法、完整是****
公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。审计报告分为三
大部分，各部分主要内容：第一部分、经济效益情况。报告经济指
标完成情况；第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提
出审计建议；
第三部分、会计报表附注。报告截至2004年12月31日资产、负
债及其权益的现状。现将审计情况报告如下。第一部分经济效益情
况
一、经济指标完成情况
（一）销售收入指标
截至2004年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。按照
销售结构分析，***按照销售品种分析****2004年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年
下降的趋势，****
（二）利润指标
2004年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。
****
综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***元。第二部分审计发
现问题及建议2003年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管
理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有
了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同
时灵活管理和运用营运资
金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。一、
（1） ****
***
二、资产管理方面
1
三、内控制度方面
（一）货币资金收支控制
1、。
（二）采购流程控制环节薄弱。
（三）销售流程控制环节薄弱
（四）固定资产控制环节薄弱
四、财务核算及管理方面
（一）**
（二）***
（三）*
五、审计建议
（一）*
（二）资产管理方面
（2） *
（三）内部控制方面
1、货币资金的收支
**
（四）财务核算和管理方面
1、。第三部分会计报表附注截至2004年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下：
一、资产情况
截至2004年12月31日，资产合计38031399.87元。明细如下（一）货币资金
1、银行存款
截至2004年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额
调节表，余额正确。
明细如下：
*
2、现金
截至2004年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。
3、应收票据截至2004年12月31日，应收票据余额*元*。
4、应收账款
截至2004年12月31日，应收账款余额29860922.75元。**
5、其他应收款
截至2004年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：****
以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。
6、坏账准备
/***
7、预付帐款
截至2004年12月31日，预付帐款余额0.50元，****。
8、存货
截至2004年12月31日，存货余额4813124.88元，
9、待摊费用
截至2004年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下： 10、固定资产
截至2004年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。
二、负债部分
至2004年12月31日，负债合计*元。明细如下：
1、应付账款
截至2004年12月31日，应付账款余额*元，明细如下： ****
2、其他应付款
截至2004年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：****
3、应付工资
截至2004年12月31日，应付工资余额*元，*。
4、应付福利费
截至2004年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。
5、应交税金
截至2004年12月31日，应交税金余额*元，明细如下： *
6、其他应交款
截至2004年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：教育费附加 *元；防洪费 *元。*
三、所有者权益情况
截至2004年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：
1、实收资本 ***有限公司*万元； ****有限公司 *万元。合计 *万元
2、资本公积
截至2004年底，余额*万元：
3、盈余公积
截至2004年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。2004年度利润没有进行分
配。
四、经济效益情况
（一）销售收入
1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表： *
2、按照销售品种分析：
（二）销售毛利率
2004年度平均毛利率*％，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的
趋势，主要原因：
（三）销售税金及附加
2004年度共缴纳附加税*元，明细如下：城市维护建设税*元；教育费附加 *元
（四）费用情况
1、营业费用
2004年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下： 04年营业费用绝对额比2003年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。租赁费*****。
咨询费****
装修费****。
2、财务费用
2004年度发生财务费用（－）*元，为利息收入。
3、管理费用
2004年度发生管理费用181229.68元，明细如下：篇三：xx局2010年内审整改情况报
告
xx局关于经济责任审计决定的整改报告根据《xx局关于xx同志任局长期间经济责任审计的决定》（〔2011〕9号文件）的要求，
我局对市局经济责任审计决定所提出的问题进行了认真整改。现就整改情况报告如下：
一、财务管理方面存在的问题
1．针对个别记帐科目与原始凭证报销发票内容不一致的问题，我局将在今后工作中，严
格按照《行政单位会计制度》规定办理，进一步规范经费开支，完善会计手续，杜绝不合理
发票入帐，切实保障各项支出的原始凭证真实有效，做到会计科目使用正确，数字准确无误。
2．针对大额支出无明细、大额培训费未列明培训事项的问题，我局立即进行了整改，找
出原始凭证要求经办人员与相关商家联系补开了明细单据；同时我们还修订了财务报销办法，
并进一步规范了办公用品的购置及管理，购置了办公用品和低值易耗品领用台帐，印制了《办
公用品收发登记簿》，对批量购置的办公用品、低值易耗品和进行了出入库管理。
3．管理进一步加强公务招待管理，严格控制招待标准和陪餐人数，按照省局财务制度管
理规定，从严控制招待费支出额度。
4．关于超越权限处理固定资产的问题，我们组织财务人员认真学习了了《xx系统资产
管理办法》，加强财务人员与资产管理人员的协调配合，搞好固定资产管理工作，做好资产处
置前的评估工作，及时上报上级机关审批，并做好处置资金的入帐事宜，切实保障资金的真
实性和安全性。
二、管理方面存在的问题。关于2006年度存在地问题，我们对人员进行了业务培训，要
求他们严格按照有关文件办理发票代开业务，杜绝不规范现象的发生。在今后工作中，我局进一步建立健全内部控制制度，加强内部
控制制度的落实与监督，
同时将加强财务人员、资产管理人员的业务培训，提高其业务素质，严格执行财务管理制度，
使我局的会计基础工作制度化、规范化。篇四：财务内部审计汇报
材料
【篇三：关于审计整改情况的报告-上海市审计局】
关于审计整改情况的报告
上海市审计局
上海市人民代表大会常务委员会：
现就2012年度本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改
情况，向市人大常委会报告如下：
今年7月25日，市十四届人大常委会第五次会议听取了市政府《关于2012年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，7
月26日进行了分组审议，并就落实审计查出问题的整改提出了审议
意见。对审计揭示的问题及整改，市政府高度重视，杨雄市长于8
月12日主持召开市政府第20次常务会议，专门听取关于2012年度市本级预算执行和其他财政收支审计情况的汇报，并对落实审计整
改做了部署，要求对执行财政纪律不到位的问题，切实加强管理，
做到越管越严；对制度本身不够完善的问题，不回避矛盾，切实研
究解决。
市审计局按照市人大常委会审议意见和市政府的有关要求，认真落
实市政府《关于进一步加强审计整改工作的意见》，切实加大对审
计整改工作的跟踪检查力度，督促被审计单位认真整改审计查出的
问题，促进整改落实到位。有关部门和单位认真执行审计决定，积
极研究审计意见和建议，及时制定整改方案，切实采取有效措施，
不断加强审计整改工作。一是加强组织领导，制定整改时间表，落
实
整改责任。相关单位对审计结果高度重视，通过召开专题会议、建
立审计整改工作领导小组等形式，认真研究部署审计整改工作，明
确责任分工和阶段性整改目标。如，市民政局将审计报告中反映的
问题逐条分解，明确整改责任的归口部门，将整改工作划分为动员
部署、落实整改、跟踪督查三阶段，确保整改不走过场。二是注重
建章立制，完善内部管理，形成整改长效机制。相关单位将审计整
改工作作为加强自身管理的契机，对相关人员进行财经纪律和财务
知识培训，加快建立健全内部控制制度，规范预算执行和资金使用。如，市新闻出版局针对审计提出的问题，制定了多项出版物审读工
作管理办法；市委党史研究室根据审计建议，修订完善了会议申报、审批及备案制度。三是举一反三，由点及面，逐步扩大审计整改的
效应。相关单位在全系统范围内通报审计结果，要求各单位、各部
门增强对审计整改工作的认识，对审计披露的共性问题，认真对照
自查，改进工作，杜绝类似问题发生，真正将审计整改的成效落实
到实际工作中去。如，市食品药品监管局在系统内工作会议上向处
级以上干部通报审计情况，开展案例教育，对审计发现的问题进行
重点案例解析，在经费管理、课题管理、合同管理等方面加以改进。
一、市财政局组织执行市级预算、市地税局税收征管审计查出问题
和国有资本经营预算收支管理审计调查发现问题的整改情况
（一）市财政局组织执行市级预算审计查出问题的整改情况
1.对未根据政策变化情况督促预算单位及时调整预算的问题，市财
政局加强各项政策执行和预算执行情况跟踪，并根据新政策，督促
市就业促进中心在今年年中调整市级自谋职业城镇退役士兵社会保
险费的预算，提高财政资金使用效率。
2.对公务卡制度改革实施情况监督检查措施还不完善的问题，市财
政局在市级预算执行信息化系统中设置公务卡使用情况预警指标，
及时提醒预算单位执行公务卡报销制度规定，并加强公务卡制度改
革落实情况的考核，督促预算单位全面使用公务卡结算，提高财政
资金使用透明度。
（二）市地税局税收征管审计查出问题的整改情况
1.对部分税款征收管理不规范的问题，杨浦等5个区税务分局已于
今年1月至4月,将33户企业2012年应征入库的3.04亿元税款征
收入库，闵行等4个区税务分局征管的7户房地产开发企业已通过
汇算清缴补缴少预缴的企业所得税。
2.对部分已完成土地增值税清算的项目未按规定明确补税期限的问题，长宁等3个区税务分局征管的19户房地产开发企业中，13户
企业已将6.03亿元税款补缴入库，6户企业尚有1.8亿元税款未补
缴入库，税务部门正在催报催
缴中。
（三）国有资本经营预算收支管理审计调查发现问题的整改情况
1.对部分委托监管企业尚未纳入国有资本经营预算收益收缴范围的
问题，市财政局正会同市国资委，对委托12个部门监管的企业进行
全面梳理，逐户分析研究是否符合规定条件，逐步完善市本级国有
资本经营预算收益收缴制度。
2.对国有资本经营预算编审时间较长的问题，市财政局已明确从
2014年起正式编制市本级国有资本经营预算，并与公共财政预算实
现同步编制。市财政局将严格按照相关规定，进一步加快国有资本
经营预算编审进度。
二、部门预算执行和其他财政财务收支审计查出问题的整改情况
对审计查出的问题，市高法院、市发展改革委、市经济信息化委、
市民政局、原市卫生局、市工商局、市质量技监局、市新闻出版局、市体育局、市住房保障房屋管理局、市食品药品监管局、虹桥商务
区管委会、长兴岛开发建设管委会办公室、市社会工作党委、市委
党史研究室、市级机关教育培训中心、上海中华职业教育社等17个
预算主管部门及其下属单位高度重视，积极进行整改。截至今年9
月底，已整改问题涉及金额4.19亿元，正处于整改程序中的问题涉
及金额1.08亿元，已整改和正在整改问题涉及金额占审计
查出问题总金额的71.12%；其余问题，主要是预算编报和执行、政
府采购等方面的问题，已由相关部门承诺整改。由于当年预算已执行、采购资金已支出，相关部门采取建立健全规章制度等措施，承
诺今后将进一步强化预算管理，严格按照规定执行。具体整改情况
如下：
（一）预算编制和执行中存在问题的整改情况
1.对部分专项预算编报不准确的问题，有关部门强化预算管理制度，提高预算编制的完整性、准确性。虹桥商务区管委会已在2013年完
整编制专项发展资金预算。上海中华职业教育社已将其他收入纳入2014年度预算编报范围。市卫生计生委已要求市卫监所自2014年
起不再编报借用的16名工作人员的相关经费，由这些人员的编制所
在单位统一编报。
2.对部分项目预算编制不合理的问题，有关部门进一步细化预算项目，加强项目支出预算的前期论证，科学合理地编制专项预算，并
采取措施激活结存在预算单位的存量财政资金。市体育局结合训练
需求规律，加强对训练专项预算的评审，进一步明确训练业务专项
经费的具体预算内容和标准，努力提高预算编制的科学化水平。市
质量技监局承诺，将在以后年度有计划地将历年下拨的专项资金结余纳入各年度预算，逐步消化历年结余资金。
3.对部分项目未严格按预算执行的问题，有关单位修订
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