**审字(2005)第1号
根据审计部工作计划,审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度,对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任,我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分,各部分主要内容:
第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;
第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;
第三部分、会计报表附注。报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分经济效益情况
一、经济指标完成情况
(一)销售收入指标
截至2004年底,实现销售收入1.2亿元,比上年增长94%。
按照销售结构分析,***
按照销售品种分析****
2004年度平均毛利率5.5%,比上年降低3.3个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,****
(二)利润指标
2004年度****公司报表显示实现利润总额*万元,但存在潜亏因素。
****
综合潜亏因素后,实现利润总额***-8*77=4***元。
第二部分审计发现问题及建议
2003年度审计后,****公司在内部管理上加强了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩,尤其在财务管理上有了很大的改进,逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变,同时灵活管理和运用营运资金,在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
但是,在内控管理中还存在一些问题有待改进。
一、
(1)****
***
二、资产管理方面
1
三、内控制度方面
(一)货币资金收支控制
1、。
(二)采购流程控制环节薄弱。
(三)销售流程控制环节薄弱
(四)固定资产控制环节薄弱四、财务核算及管理方面
(一)**
(二)***
(三)*
五、审计建议
(一)*
(二)资产管理方面
(2)*
(三)内部控制方面
1、货币资金的收支
**
(四)财务核算和管理方面
1、。
第三部分会计报表附注
截至2004年12月31日,****公司的资产、负债及权益情况如下:
一、资产情况
截至2004年12月31日,资产合计38031399.87元。明细如下
(一)货币资金
1、银行存款
截至2004年12月31日,银行存款余额*元,经编制银行存款余额调节表,余额正确。明细如下:
*
2、现金
截至2004年12月31日,现金余额*元,经盘点现金,余额正确。
3、应收票据
截至2004年12月31日,应收票据余额*元*。
4、应收账款
截至2004年12月31日,应收账款余额29860922.75元。**
5、其他应收款
截至2004年12月31日,其他应收款余额*元,明细如下:
****
以前年度遗留的欠款共计*万元,应加强催收。
6、坏账准备
/***
7、预付帐款
截至2004年12月31日,预付帐款余额0.50元,****。
8、存货
截至2004年12月31日,存货余额4813124.88元,
9、待摊费用
截至2004年12月31日,待摊费用余额468265.15元,明细如下: 10、固定资产
截至2004年12月31日,固定资产原值*元,累计折旧*元,净值*元。
二、负债部分
至2004年12月31日,负债合计*元。明细如下:
1、应付账款
截至2004年12月31日,应付账款余额*元,明细如下:
****
2、其他应付款
截至2004年12月31日,其他应付款余额*元,明细如下:
****
3、应付工资
截至2004年12月31日,应付工资余额*元,*。
4、应付福利费
截至2004年12月31日,应付福利费余额*元,为提取的福利费结余。
5、应交税金
截至2004年12月31日,应交税金余额*元,明细如下:
*
6、其他应交款
截至2004年12月31日,其他应交款余额*元,明细如下:
教育费附加*元;
防洪费*元。
*
三、所有者权益情况
截至2004年12月31日,所有者权益合计*元,明细见下表:
1、实收资本
***有限公司*万元;
****有限公司*万元。
合计*万元
2、资本公积
截至2004年底,余额*万元:
3、盈余公积
截至2004年底,余额*元,为提取的03年度法定盈余公积。2004年度利润没有进行分配。
四、经济效益情况
(一)销售收入
1、按照销售结构分析,****公司的销售业务组成见下表:
*2、按照销售品种分析:
(二)销售毛利率
2004年度平均毛利率*%,比上年降低*个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,主要原因:
(三)销售税金及附加
2004年度共缴纳附加税*元,明细如下:
城市维护建设税*元;
教育费附加*元
(四)费用情况
1、营业费用
2004年度,发生营业费用2278318.70元,明细如下:
04年营业费用绝对额比2003年增加*万元,主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。租赁费*****。
咨询费****
装修费****。
2、财务费用
2004年度发生财务费用(-)*元,为利息收入。
3、管理费用
2004年度发生管理费用181229.68元,明细如下:
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